余润丽 已认证教授
企业所得税是企业必须缴纳的重要税种之一。在企业经营过程中，如果出现亏损或者不需要缴纳企业所得税的情况，企业需要进行 0 申报。那么，0 申报企业所得税申报表怎么填呢？本文将为您详细解析 0 申报企业所得税申报表的填写步骤和注意事项。
一、0 申报企业所得税申报表填写步骤
0 申报企业所得税申报表主要包括《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》和《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》。下面是具体的填写步骤：
1. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》填写
（1）第 1 行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的磨散纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的累计营业收入。
（2）第 2 行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的磨散纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的累计营业成本。
（3）第 3 行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的磨散纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的累计利润总额。
（4）第 4 行“应纳税所得额”：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，计算填报纳税人本年度累计应纳税所得额。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的磨散纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的累计应纳税所得额。
（5）第 5 行“税率”：填报纳税人所属季度对应的税率。如：第二季度对应的税率为 20%。
（6）第 6 行“应纳税额”：根据本行计算的应纳税所得额和税率计算填报纳税人本季度应缴纳的企业所得税额。如：第二季度应缴纳的企业所得税额为（本年累计应纳税所得额×税率）。
2. 《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填写
（1）第 1 行“营业收入”：填报纳税人本年度累计营业收入。如：磨散纳税人本年度累计营业收入为 240 万元。
（2）第 2 行“营业成本”：填报纳税人本年度累计营业成本。如：磨散纳税人本年度累计营业成本为 120 万元。
（3）第 3 行“利润总额”：填报纳税人本年度累计利润总额。如：磨散纳税人本年度累计利润总额为 120 万元。
（4）第 4 行“应纳税所得额”：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，计算填报纳税人本年度累计应纳税所得额。如：磨散纳税人本年度累计应纳税所得额为（本年度累计利润总额 - 本年度累计营业外支出 - 本年度累计投资损失）。
（5）第 5 行“税率”：填报纳税人本年度对应的税率。如：磨散纳税人本年度对应的税率为 20%。
（6）第 6 行“应纳税额”：根据本行计算的应纳税所得额和税率计算填报纳税人本年度应缴纳的企业所得税额。如：磨散纳税人本年度应缴纳的企业所得税额为（本年度累计应纳税所得额×税率）。
二、0 申报企业所得税申报表填写注意事项
1. 填写 0 申报企业所得税申报表时，要注意表格的格式和填写规范，确保各行数据的准确性和一致性。
2. 计算应纳税所得额时，要严格按照《企业所得税法》及其实施条例的规定进行，不得随意调整或篡改数据。
3. 在填写 0 申报企业所得税申报表时，要注意与企业的财务报表和**申报系统中的数据保持一致，以免出现误差。
4. 对于需要进行 0 申报的企业，要认真分析企业的经营情况和税收政策，确保申报表的填写符合法律法规的规定。
5. 在填写 0 申报企业所得税申报表时，要注意保留相关的纳税凭证和资料，以
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