企业所得税怎么收的_详解企业所得税计算规则和优惠政策

袁敏 已认证

副主任

如果你想深入了解企业所得税怎么收的(详解企业所得税计算规则和优惠政策)的相关知识，那么这篇文章一定不容错过！在这里，我们将会为你呈现一些全新的思路和见解。

企业所得税是对我国境内企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面是企业所得税的计算规则和优惠政策:

1. 企业所得税的计算规则:

企业所得税的应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免限额

其中，应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 成本费用支出额 × 应税所得率 = 应纳税所得额 × (1 - 应税所得率)

应税所得率 = (应纳税所得 ÷ 平均所得) × 100%

其中，收入总额是指企业从事生产经营所取得的收入总额，包括销售收入、利息收入、租金收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等。

2. 企业所得税的优惠政策:

(1) 小型微利企业优惠政策:

小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过 100 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

(2) 民族自治地区优惠政策:

民族自治地区的企业，按照国家规定享受税收优惠。

(3) 高新技术企业优惠政策:

高新技术企业按照 15% 的税率缴纳企业所得税。

(4) 股息红利优惠政策:

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

(5) 退役士兵优惠政策:

退役士兵创业就业的，可以按照国家规定享受税收优惠。

以上是企业所得税的计算规则和优惠政策的简要介绍。在实际计算和享受优惠政策时，需要对企业的业务和税收政策进行深入了解和掌握。

拓展阅读

企业所得税的计算规则主要包括以下几个方面:

1. 应纳税所得额的计算：企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。收入总额包括各种收入，不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费、**性基金等，免税收入包括国债利息、股息、红利等。各项扣除包括成本、费用、损失和其他支出等。

2. 应纳税额的计算：应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。适用税率根据不同的企业类型和经营性质来确定，一般为 25%。

3. 税收优惠：企业所得税存在一些税收优惠措施，如亏损弥补、免税收入、减征、免征等。企业应根据自己的具体情况选择合适的税收优惠政策，以最大程度地减少税收负担。

4. 年度汇算清缴：企业所得税实行年度汇算清缴制度，企业应在每年 5 月底前完成年度汇算清缴工作，并向主管**机关提交汇算清缴报告。主管**机关对企业的汇算清缴报告进行审核，并根据审核结果进行纳税调整。

以上是企业所得税的计算规则的主要内容，企业应认真掌握，并根据具体情况进行相应的纳税调整和申报工作。

企业所得税是对我国企业所得征收的一类税收，为了减少企业负担，国家推出了一系列优惠政策来帮助企业减免企业所得税。以下是一些常见的优惠政策:

1. 高新技术企业税收优惠：国家针对高新技术企业实行税收优惠政策，高新技术企业可以享受企业所得税税率优惠，最高税率仅为 15%。

2. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动可以依法享受研发费用加计扣除优惠政策，企业在研发过程中实际发生的研发费用，可以在计算企业所得税时加计扣除。

3. 小型微利企业所得税优惠：对于小型微利企业，国家实行更低的企业所得税税率，小型微利企业的企业所得税税率最低仅为 5%。

4. 土地使用税、房产税优惠：企业利用国家给予的土地使用税、房产税优惠，可以享受到更低的税收负担。

5. 税收减免：对于一些特定行业、特定企业，国家实行税收减免政策，例如西部大开发政策、下岗再就业政策等。

以上优惠政策仅是一些常见的优惠政策，不同地区、不同行业、不同企业的具体优惠政策可能有所不同。企业应该根据自身情况，选择适合自己的优惠政策，以达到减少企业所得税负担的目的。

企业所得税的税率根据不同国家和地区的规定而有所不同。在中国，企业所得税的税率为 25%。但对于小型微利企业，可以享受企业所得税优惠政策，即对于年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。此外，对于非居民企业，其取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为 20%。

申报和缴纳企业所得税是企业必不可少的一项工作。下面是具体的申报和缴纳步骤:

1. 申报：企业在次年 5 月底前，需要向主管**机关申报企业所得税。申报时，需要提交企业所得税年度纳税申报表以及相关财务报表。如果企业有亏损，需要在申报表中填写亏损金额和亏损弥补情况。

2. 缴纳：企业所得税的缴纳时间通常是次年 6 月底前。企业需要根据申报表计算出应纳税额，然后向主管**机关缴纳税款。如果企业有延期缴纳税款的申请，需要提交相关证明文件，并获得批准。

3. 审核：企业在申报和缴纳企业所得税后，主管**机关会对申报表和税款缴纳情况进行审核。如果审核发现问题，主管**机关会通知企业进行更正。

4. 记账：企业需要根据企业所得税申报表的结果，对企业所得税进行记账。如果企业有亏损，需要在记账时注明亏损金额和亏损弥补情况。

需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳需要严格按照相关法规和规定进行，否则可能会面临罚款、吊销营业执照等风险。企业应该高度重视企业所得税的申报和缴纳工作，及时、准确地完成各项任务。

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